Education Credit 4 : Form 8863 - Lifetime Learning Credit
Education Credit 4 : Form 8863 - Lifetime Learning Credit
American Opportunity Credit 이 더 혜택이 많은 것이 사실이지만 받을수 없는 경우에는 대신 Lifetime Learning Credit 을 받을수 있다. 혜택은 적지만 American Opportunity Credit 에 비해 오랜기간동안 제한없이 신청할수 있는 잇점도 있다.
- 세금 보고당 $2,000 까지
- Adjusted Gross Income (Form 1040, line38 or Form 1040A, line 22)이 $62,000 (single), $124,000 (married filing jointly)까지
- Nonrefundable 로만 받는다.
- 대학 4년을 연장하여 학교를 더 다닐때
- 대학을 마친 대학원생들
- 고등학생이 summer class 나 1 과목 이상의 대학 강의를 들었을때
- 학위를 받기 위한 것이 아니라 직업 기술을 익히기 위한 과정을 들을때
- Felony Drug Conviction 기록이 관계없다
- Qualified Education Expenses 에는 해당 학교에서만 구입한 class 용으로 된 교재나 자료비만 포함된다.
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American Opportunity Credit |
Lifetime Learning Credit |
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학생당 $2,500 까지 |
텍스보고당 $2,000 까지 |
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$180,000 (AGI, married jointly) |
$124,000 (AGI, married jointly) |
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$90,000 (single, head of household, widow(er) |
$62,000 (single, head of household, widow(er) |
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Refunbable & Nonrefundable |
Nonrefundable |
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대학 처음 4년동안 |
대학 기간 제한없다 |
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4 번만 받을수 있다. |
제한이 없다. |
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학위나 학점을 받아야한다 |
학위를 받지 않아도 가능하다 |
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1년 학기중 최소 절반은 등록해야한다 |
1개 이상의 과목만 등록해도 된다 |
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마약 전과가 있으면 안된다 |
마약 전과가 상관없다 |
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학비, 등록비외에 개인이 산 교재,자료비도 포함된다. |
학교에 낸 교재비만 적용된다. |
Lifetime Learning Credit sample
대학원생 single (W-2 income = $28,000, tax = $2,306) 로 이미 4년간 American Opportunity Credit 을 신청했기 때문에 이번부터는 Lifetime Learning Credit을 신청할수 있다. 교재비는 반드시 course 등록할때나 학교에 지불한 비용만 포함한다. 개인적으로 구입한 교재비는 포함하지 않는다.
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1098-T No.1 or 2 |
18,200 |
Q |
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Course Material fee |
1,020 |
Q |
billed to student's account |
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Housing reservation Fee |
500 |
NQ |
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Book purchasing in private |
1,500 |
NQ |
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New computer |
1,700 |
NQ |
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Software |
1200 |
NQ |
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Course related supplies |
450 |
NQ |
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Housing |
13,500 |
NQ |
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Transportation |
900 |
NQ |
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Health Insurance |
1,300 |
NQ |
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Clothes, Entertainment, Food |
1,500 |
NQ |
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Total Expenses |
35,260 |
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Total Qualified Expenses |
17,860 |
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Only "Q" expenses |
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1098-T No.5 |
-8,360 |
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Tax free Scholarships/Grants |
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Adjusted Qualified Education Expenses |
9,500 |
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Part III
- 23. 이미 credit 4년을 받았으면 "Yes"
- 31. Adjusted Qualified
Education Expenses 를 적는다.
Part I
생략한다.
Part II
Nonrefundable American Opportunity Credit 하는 방법과 같다.
Credit Limit Worksheet
Form 1040, line 49 (Form 1040A, line 31) 에 기입하기
$1,900 Lifetime Learning Credit 으로 tax 를 줄일수 있다.
- College Student Income Tax Return - 1040EZ Sample 다시보기
- Education Credits 1: Qualified Education Expenses 계산하기 다시보기
- Education Credits 2 : Form 8863 - American Opportunity Credit - Non Refundable Credit Sample 다시보기
- Education Credits 3 : Form 8863 - American Opportunity Credit - Refundable Credit Sample 다시보기
- Education Credits 5 : Form 8917 - Tuition and Fees Deduction Sample 다시보기
- FAFSA and IRS Data Retrieval Sample 다시보기
- Form 1040X Sample 1 다시보기
- Financial Aid Office Award Notice Sample 다시보기
- Form 1098-E and Student Loan Interest Deduction Worksheet (Sample) 다시보기
- FAFSA Financial Aid and College Summer Session 다시보기
- 해외금융계좌 신고 1 : FBAR Sample
- 해외금융계좌 신고 2 : Form 1040 - Schedule B Sample
- 해외금융계좌 신고 3 : Form 8938 (Statement of Specified Foreign Financial Assets) Sample
- 해외금융계좌 신고 4 : Form 3520 Sample
- 해외금융계좌 신고 5 : Foreign Tax Credit : Form 1116 Sample
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- 해외금융계좌 신고 10 : E-Filing FBAR 4 (Submit FBAR)
- 해외금융계좌 신고 11 : Forgot 2012 FBAR? 2012 FBAR 신고를 안했나요?
Tax 전문가가 아니지만 조금이라도 부모로서 도움이 되고 싶어 일반적인 내용을 올립니다.
자세한 것은 전문가와 상의하십시요.
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