인컴텍스 연장신청 하기

인컴텍스 연장신청 하기 - Form 4868

Tadple 2017. 4. 14. 06:51

Application for Automatic Extension of Time To File U.S. Individual Income Tax Return

FBAR 2016 신고 마감일이 2017년 6월 30일에서 4월 15일 (실제로는 2017년 4월 18일) 로 바뀌면서 처음 실행하는 시간 차이로 이번에는 6개월이 자동으로 연장되어 2017년 10월 16일(15일이 일요일이므로) 까지 할수 있게 되었다.

이번에는 텍스 신고 기간을 연장하는 Form 4868 이 없이도 FBAR 마감일이 연장되었지만 2017 인컴텍스부터는 Form 1040, 1040A, 1040EZ, 1040NR, 1040NR-EZ, 1040-PR, 1040-SS 연장을 위해 Form 4868 을 신청하면 FBAR 신고도 함께 6개월 연장할수 있을것 같아 (아직 내년의 계획은 발표되지 않았지만 이번해처럼 자동연장은 아닐것 같다) 미리 알아보려한다.

개인 텍스 연장신고는 Form 4868 을 (2017은 4월 18일까지) 사용하지만 비지니스 텍스 연장신고는 Form 7004 (Automatic Extension of Time To File Certain Business Income Tax, Information, and Other Returns) 를 사용해야한다.

Form 4868 다운로드

Form 7004 다운로드

하지만 Gift and generation-skipping transfer (GST) tax return (Form 709) 은 연장이 되지 않으므로 Gift and GST 텍스를 4월 15일까지 지불하지 않으면 이자와 페널티가 가산된다. Form 709 를 연장하려면 따로 Form 8892 을 더 신청해야한다.

Form 709 다운로드

Form 8892 다운로드

시민권자나 영주권자가 텍스 마감일에 외국에 나가 있을때에는 2개월을 더 연장 받을수 있지만 여전히 세금은 4월 15일까지 지불해야 이자와 페널티가 가산되지 않는다.

하지만 텍스를 돌려 받지 못하고 오히려 더 내야하는 경우에는 이자와 페널티를 내지 않으려면 텍스는 미리 계산을 해서 4월 15일 (2017은 4월 18일까지) 까지 내야한다. 텍스 서류만 6개월 연장이 가능하지 내야할 세금은 연장이 되지 않는다.

Form 4868 작성하기

4. Estimate of total tax liability : 내야할 텍스 전체 액수를 적지만 나중에 Form 1040 신고할때 정확히 할수 있으므로 조금 차이가 나도 괜찮다. (Form 1040 의 63 번)

5. Total payments : 지금까지 낸 텍스 합계 (Form 1040 의 74 번)

6. Balance due : 4번에서 5번을 뺀 차액으로 내야할 텍스 (Form 1040 의 78 번)

7. Paying Amount : 6번의 액수를 그대로 적거나 조금 더 많거나 적게 낼수도 있지만 나중에 자세한 계산 결과로 돌려 받을수 있다.

8. 시민권자나 영주권자로 현재 외국에 나가 있는 경우에는 연장 신고 없이 2개월이 (6월 15일까지) 더 주어지지만 마크를 하면 4개월 더 (10월 15일까지) 연장할수있다.

9. Form 1040NR, Form 1040NR-EZ 로 신고하는 경우 US 급여를 받지 않는다면 마크를 해서 6월 15일까지 연장할수 있다.

개인의 인컴텍스 연장기간 신청하는 3가지 방법

Pay Electronically : Form 4868 을 작성하지 않고 대신 내야 할 세금 (estimated tax due) 전체를 다 내거나 일부를 온라인이나 전화로 (Direct Pay, the Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS), or a credit or debit card) 으로 자동으로 연장신청이 되는 방법

E-file : 온라인으로 신청하면서 (지난해 텍스 신고한 기록이 필요하다) 텍스를 온라인으로 지불하거나 체크를 메일로 보내는 방법

Form 4868 작성 : 체크를 동봉해서 함께 메일로 보내는 방법

텍스 내는 방법

Direct Pay : IRS 싸이트에서 직접 지불하는데 Reason for Payment 에서 "Extension" 을 선택하여 지불하면 되는데 기장 좋은 방법이라 생각된다.

EFTPS (Electronic Federal Tax Payment System) : 어카운트를 처음에 개설해야하는 불편이 있지만 매 3개월마다 텍스를 미리 내야하는 경우나 비지니스 텍스를 낼때 편리하다

Using credit or debit card : 크레딧 카드로 지불하면 된다.

Late Payment Penalty (기간 만료 텍스 페널티)

4월 15일까지 미리 텍스를 내지 않으면 페널티가 붙는데 예상 텍스가 아닌 실제 텍스의 ½ of 1% 를 내게 된다. 더 내야할 텍스가 $1,000 이면 1%인 $10 의 절반인 $5 이 페널티가 되는데 낼때까지 매달 (6달 늦으면 $30) 페널티가 가산된다. (최대 25%까지)

그러나 페널티가 적용되지 않을수도 있다. 4월 15일전에 이미 90% 텍스를 내었고 남은 발란스를 텍스 신고할때 완불하고 왜 늦게 텍스를 내게 되었는가에 대한 설명서 편지를 텍스 파일과 같이 동봉하면 된다.

Late Filing Penalty (늦게 텍스 신고한 페널티)

마감 기일 (연장기간 포함) 까지 텍스 신고를 하지 않으면 매달 5% (혹은 1달 미만은 날짜 계산으로) 씩 가산 (최대 25% 까지) 된다. 60일 이상 늦게 신고하면 미니멈 페널티가 $205 이나 텍스 발란스 중에서 적은 것을 내게된다. (60일 후 텍스 발란스가 $1,000 일때 페널티는 minimum penalty $205 이고 텍스 발란스가 $150 이면 $205보다 적기 때문에 $150 페널티를 내게된다. 텍스 보고할때 왜 늦게 텍스신고를 하게 된 설명서 편지를 동봉하면 IRS 에서참작해서 페널티를 돌려줄수도 있다.

체크 보내는 방법