미국에서 Income Tax Return 할때 한국이나 다른 외국에 수입이 있어 그에 따른 외국에 낸 세금을 Foreign Tax Credit 으로 적용하여 미국의 세금을 절감할수 있다. Foreign Tax Credit 에 많은 케이스가 있지만 외국 은행에서 발생하는 이자 소득 (Passive category income) 에 대한 tax credit 을 신청하는 샘플을 먼저 소개해본다.
Form 1116 을 작성하여 Form 1040 과 함께 제출하면 되는데 다른 해외수입은 없이 해외 은행이자수입이나 해외 투자주식배당 소득만 있고 Foreign tax 를 $300 ($600 for married) 이상을 내지 않았고 증명할수 있는 서류가 있는 경우에는 Form 1116 을 작성하지 않고 바로 Form 1040 line 47 에 기입하여도 된다. 그러나 Form 1116 을 이용하지 않으면 carryback or carryover 를 적용할수는 없다.
다행히 외국 은행에서 tax 를 낸 서류를 받을수 있으면 Income Tax Return 할때 문제가 없지만 외국에 있다는 이유로 못 받는 경우가 많다. 온라인으로 은행 발란스를 보고 이자 소득은 알수 있어도 세금을 얼마를 내었는지를 알수가 없어 Foreign Tax Credit 신청을 못하는 경우도 많을 것이다. 뒤늦게라도 Interest Income tax 를 낸 서류를 받을수 있다면 Amended Tax Return (Form 1040X) 으로 신청하여도 된다.
Foreign Tax 를 $2,000 냈다고해서 $2,000 모두를 credit 으로 돌려 받을수 있는 것은 아니다. 소득/세금율에 달라 credit 이 변하게 되지만 이번해에 텍스를 낸것보다 적게 받더라도 carryback or carryover 로 나중에라도 받을 기회가 있을수 있다.
TadpoleQuickBooks Form 1116 샘플 작성하기
● 4인 가족
● US wage income $80,000
● US interest income $500
● Foreign interest income $4,500 <line 1-a, 3-d>
● Total gross income $85,000 <line 3-e>
● Standard deduction (married filing jointly) - $11,900 <line 3-a>
● Other deduction (student loan interest deduction) - $350 <line 3-b>
● Tax $7,766 <Part III-20>
● Foreign tax paid $675 <Part II-A>
● Foreign tax credit $411 <Part IV-30>
● Carryover $264
● 이자나 주식배당 소득은 Passive category income 으로 선택한다.
● 다른 Category Income 이 있으면 Form 1116 을 따로 더 작성하고 Line 23-27 에 기입한다.
● 나라별로 A, B, C 에 따로 적는다.
● Part II 에는 텍스를 낸 날을 기입하고 환율도 그 날로 계산한다.
● 매달 텍스를 내었다면 모두 합하여 12월 31일로 환산해볼수도 있다.
● Foreign tax $675 를 냈지만 이번해에는 $411 만 크레딧으로 받고 $264 은 다음 Carryover 로 적용한다.
TadpoleQuickbooks Form 1116 - page 1 (sample)
TadpoleQuickbooks Form 1116 - page 2 (sample)
TadpoleQuickbooks Form 1040 - page 2 (sample)
2012 Tax Table
* Form 1116 Instructions 다운 로드
- 해외금융계좌 신고 1 : FBAR Sample
- 해외금융계좌 신고 2 : Form 1040 - Schedule B Sample
- 해외금융계좌 신고 3 : Form 8938 (Statement of Specified Foreign Financial Assets) Sample
- 해외금융계좌 신고 4 : Form 3520 Sample
- 해외금융계좌 신고 6 : E-Filing FBAR 1 (Application Form 신청하기)
- 해외금융계좌 신고 7 : E-FIling FBAR 2 (FinCEN 114a 작성하기)
- 해외금융계좌 신고 8 : E-Filing FBAR 3 (2013 FinCEN Form114 작성하기)
- 해외금융계좌 신고 9 : 2013 Form 8938 (New Revised Form) Sample
- 해외금융계좌 신고 10 : E-Filing FBAR 4 (Submit FBAR)
- 해외금융계좌 신고 11 : Forgot 2012 FBAR? 2012 FBAR 신고를 안했나요?
- 해외금융계좌 신고 12 : E-Filing FBAR 5 (Amend FBAR)
- 해외금융계좌 신고 13 : IRS Substantial Presence Test Calculator
Tax 전문가가 아니므로 일반 샘플로 참고하시고 자세한 사항은 전문가와 상의하시거나 IRS information 을 보시기 바랍니다.
Thank you.
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