온라인으로 은행구좌를 열어 보기 위해 매번 1-2 시간을 소비해야하고 막상 온라인 구좌에 들어가도 미국처럼 매달의 뱅크 스테이트먼트가 없고 매번 불편하게 3개월씩마다 은행 결제자료를 겨우 볼수 있게 되는 것이 너무 불편해서 1년에 한번만 열어보게 됩니다. 그리고 미국의 Form 1099-INT 같은 1년에 1번씩 총이자를 알려주는 폼이 없는 것인지, 해외거주자라 받을수가 없는지, 이메일로도 받을수가 없는 것인지, 한국의 임시 거주지 주소로도 보내주지 않는지, 알 길이 없어 FBAR 신고 할때마다 애로사항이 있으리라 짐작 됩니다.
IRS 에서도 나라마다 다르기 때문에 미국의 Form 1099-INT 같은 서류를 제출하라고 하지는 않읍니다. 해외금융계좌 신고 (FBAR) 는 자진해서 신고해주는 것이기 떄문에 이자폼을 정식으로 받지 못했다면 온라인으로 직접 이자를 계산해서 신고하는것이 옳을것 같읍니다. 나중에 혹시 필요할 경우도 있으니 반드시 1년치 계좌기록을 프린트해서 텍스 파일과 함께 보관 해두시는 것이 좋겠읍니다.
이자가 합산된 최대 금액을 신고했다고 안심해서는 안된다고 봅니다. 따로 해외이자를 텍스 인텀에 또 합산하여야하기 때문에 반드시 Form 1040 이자소득에 가산하여야합니다. IRS는 이자소득에 대해서는 절대로 관대하지 않다고 봅니다. 작은 이자라도 텍스 보고에 신고되지 않으면 반드시 벌금과 함께 연락이 옵니다. 해외이자에 대해서는 금방 연락이 오지 않더라도 후에 어떤 불이익이 생길지 모르니 반드시 기입하시기 바랍니다. 혹시라도 이전에 해외이자소득을 신고하지 않았다면 Form 1040X 와 Amend Form 114 를 하시기 바랍니다. Amend Form 114 다시보기 Form 1040X 다시보기
1년간의 총이자 금액 서류가 없는 상태이고 한국을 지난해에 방문한적이 없어 은행통장에 프린트 기록은 없지만 온라인 구좌로 이자를 찾을수 있는 경우에 FBAR 신고를 하는 TadpoleQuickbooks 샘플
TadpoleQuickbooks_interest.xlsx
TadpoleQuickbooks Summary
Form 114 : 부인은 따로 신고하지 않아도 되고 남편만 구좌 3개 ($88,181, $107,629, $83,111) 를 혼자 FBAR 신고합니다.
- Form 8938 : 부부 구좌 4개 합산 (88,181+107,629 + 83,111+4,175 = 283,095) 을 Part II 에, 이자 합산 (5,818 + 25 +19 = 5,862)를 Part III 에, 4개 구좌는 따로 따로 Part V 에 기입합니다. Form 8938 다시보기
- Form 1040 : Taxable interest (8a) 란에 이자 합산 (5,818 + 25 +19 = 5,862) 을 기입하는데 미국 국내에서 발생한 다른 이자가 더 있으면 같이 합산합니다.
- Schedule B : Form 1040 Taxable interest (8a) 에 기입한 이자 내용을 기록합니다. Form Schedule B 다시보기
- Form 1116 : 한국에 지불한 세금 $788 을 Foreign Tax Credit 으로 신청할수 있읍니다. Form 1116 다시보기
Form 114 2016 다시보기
Amend Form 114 다시보기
Form 8938 다시보기
Form Schedule B 다시보기
Form 1116 다시보기
남편의 정기예금 (2년 만료) : 지난해에 2년 만기 정기예금 (1억)이 만료되어 해지하면 총이자 (7백만원)와 세금(9십만원)이 함께 통장 발란스 잔고 (1억 6백 십만원)에 나타날것입니다. 일단 그 총액을 모두 빼서 남편의 일반 예금으로 일단 돌려 놓아 잔고가 0 이 되는 경우
Form 114 : 12월 31일 환율로 환산하여 $88,181을 남편의 다른 2 구좌와 함께 신고합니다. (106,100,000 ÷ 1,203.2100 = $88,181 )
- Form 8938 : 10월 31일 해지된 통장이므로 Account closed during tax year 에 체크하고 $88,181를 기입합니다.
- Form 1040 : Taxable interest (8a) 란에 이자가 붙은 10월 31일이 아닌 12월 31일 환율로 환산한 $5,818 을 포함합니다.
- Schedule B : 다른 이자와 함께 $5,818 을 포함합니다.
- Form 1116 : 한국에 이미 세금 $788 (세금낸 11월 1일 환율로) 을 11월 1일에 냈기 때문에 Foreign Tax Credit 을 신청할수 있읍니다.
남편의 일반예금 : 해지된 정기예금총액 (1억 6백 십만원)을 하루동안 입금하였다가 다른 통장으로 1억을 인출한 경우
- Form 114 : 하루동안 입금하였다가 인츌하였지만 최대 금액은 $107,629 로 남편의 다른 구좌와 함께 신고합니다.
- Form 8938 : $107,629 로 기입하고 원래 있던 통장이라 아무것도 체크할 필요가 없읍니다.
- Form 1040 : 1년 동안의 한국이자를 모두 합한 총이자를 12월 31일 환율로 환산하여 Taxable interest (8a) 에 $25 을 가산합니다.
- Schedule B : 다른 이자와 함께 $25 을 포함합니다.
남편의 정기예금 (2년 신설) : 새로 1억을 정기예금으로 신설한 경우
- Form 114 : 최대 금액은 $83,111로 남편의 다른 구좌와 함께 신고합니다.
- Form 8938 : 처음 신설했고 이자가 붙지 않았으므로 Account opened during tax year 와 No tax item reported in Part III 에 체크하고 $83,111 을 기입합니다.
부인의 일반예금 : 5백만원을 소유하고 있는 경우
- Form 114 : 최대 금액이 $4,175 이라 ($10,000 미만) FBAR 신고를 하지 않아도 됩니다.
- Form 8938 : 원래 있던 통장이라 아무것도 체크할 필요가 없이 $4,175 로 기입하고 남편 구좌와 함께 공동으로 신고합니다.
- Form 1040 : 1년 동안의 한국이자를 모두 합한 총이자를 12월 31일 환율로 환산하여 Taxable interest (8a) 에 $19 을 가산합니다.
- Schedule B : 다른 이자와 함께 $19 을 포함합니다.
▶ 매달 이자를 따로 환율 계산하지 않고 1년간의 이자를 모두 합한후 12월 31일 환율 (소숫점 4자리까지)로 바꾸는데 계산기를 사용하면 자리가 부족하여 정확하지 않읍니다. 엑셀파일로 계산하는 것이 좋을것 같읍니다.
▶ 최고금액 (Maximum balance) 이나 이자를 환산할때는 한국 액수를 12월 31일 IRS (Treasury Exchange Rate) 환율로 나누어 사용하는 것을 추천합니다. 하지만 한국에 텍스를 낸 경우에만 텍스를 낸 날의 환율로 바꾸라고 되어 있는데 IRS (Treasury Exchange Rate) 환율은 3/31, 6/30, 9/30, 12/31 일 환율만 있어 사용할수가 없으니 조금씩 차이가 있지만 다른곳에서 해당날의 환율을 사용하면 될것 같읍니다.
2016 Rate of Exchange.pdf회계사나 세무사도 아닌 제가 잘못 이해하여 올린 글일수도 있읍니다.
단지 제
개인이 필요하여 얻은 지식을 공유하려는 것이니 자세한 내용은 전문가와 상의하시기 바랍니다.
Thank you!
TadpoleQuickbooks
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