Education Credit 3 : Form 8863 - American Opportunity Credit - Refundable Credit Sample

Education Credit 3 : Form 8863 - American Opportunity Credit - Refundable Credit Sample

Refundable American Opportunity Credit 을 받을수 있는 경우가 되는가를 확인하기 위해 먼저 IRS instruction 을 보고 해당이 되는가를 잘 알아내야한다.

아래 조건이 하나라도 해당되지 않으면 Refundable American Opportunity Credit을 신청할수 있다고 본다.

이번에는 배우자 (24세 이상) 가 학교를 다니는 케이스로 Education Credits 2 에 있는 Non Refundable Credit 과 비교하기 위해 income, Adjusted Qualified Education Expenses, tax 를 같은 금액으로 정했다.

3 가지 조건을 모두 갖추고 있으면 Refundable Credit 을 받을수 없다.

• 학생이 24세 미만으로 생활비의 절반보다 수입이 적을때
• 학생의 부모 1사람은 최소한 12월 31일자로 살아 계실때
• 학생이 joint return 을 하지 않을때

일반적인 대학생의 경우로 부모가 dependent 로 filing 할때에는 세 항목을 다 포함하기 때문에 Refundable Credit 을 받을수 없고  Non Refundable Credit 만 신청할수 있다고 봅니다. 그러나 개개인의 경우가 다 다르기 때문에 다시 한번 IRS Instruction 을 확인하시거나 전문가의 조언을 받으시기 바랍니다.

Form 8863 작성하기 - American Opportunity Credit sample

Part III (Page 2) 먼저 작성하기

• 20-21 : 학생 이름과 소셜번호
• 22 : 학교 이름, 주소, 학교 EIN number
• 23 : 지난 4번간 Hope Credit 이나 American Opportunity Credit 를 받지 않았으면 - NO
• 24 : 1년 학기중 절반 이상을 등록했으면 - YES
• 25 : 대학의 첫 4년을 아직 마치지 않았으면 - NO
• 26 : Felony Drug Conviction 기록이 없으면 - NO
• 23-26 조건이 모두 해당되면 American Opportunity Credit 을 신청할수 있다.
• 23-26 조건이 해당되지 않으면 American Opportunity Credit 을 신청할수 없지만 Lifetime Learning Credit 은 가능하다
  

배우자가 학생으로 American Opportunity Credit -  Refundable Credit 신청하는 샘플 만들기 

Adjusted Qualified Education Expenses 계산 샘플

1098-T No.1 or 2	14,200	Q	Tuition & other registration
Course Material fee	120	Q	Billed to student's account
Course Material fee	100	Q	in private
Course Material fee	490	Q	in private
Housing reservation Fee	500	NQ
Book purchasing in school store	1,200	Q
Book purchasing in private	350	Q
New computer	950	Q	Needed for class
Course related supplies	450	Q
Housing	13,500	NQ
Transportation	600	NQ
Health Insurance	1,300	NQ
Clothes, Entertainment, Food	1,500	NQ
Total Expenses	35,260
Total Qualified Expenses	17,860		Only "Q" expenses
1098-T No.5	-14,500		Scholarships/Grants (tax free)
Adjusted Qualified Education Expenses	3,360

• 27. 계산이 된 Adjusted Qualified Education Expenses 를 적는다. $4,000 이상이 되더라도 $4,000 로 적는다.
• 28. $2,000 을 27 에서 뺀다. 마이너스가 되면 "0" 로 적는다.
• 29. 곱하기 0.25 를 28 에 한다. 28 이 "0" 이면 "0"로 적는다.
• 30. $2,000 을 29 에 더해 적는다. 28 이 "0" 이면 27번의 액수를 그대로 적는다. 
  

Part I 작성하기 (Refundable Credit 을 신청할수 있는 경우)

• 1. Part III 의 30 번의 액수를 적는다.
• 2. $180,000 (married filing jointly), or $90,000 (single, head of household, qualifying widower) 를 적는다.
• 3. Adjusted Gross Income (Form 1040, line38 or Form 1040A, line 22) 을 적는다. (ex: $60,000)
• 4. 2번에서 3번을 뺀다. 3번이 더 많으면 credit 을 받을수 없다.
• 5. $20,000 (married filing jointly), or $10,000 (single, head of household, qualifying widower) 를 적는다.
• 6. 4번이 5번보다 많거나 똑같으면 1.0 을 적는다.
•    4번이 5번보다 적으면 "4번 나누기 5번" 을 하여 소수점 3자리까지 적는다. (ex: 0.780, 0.900)
• 7. 1번과 6번을 곱한다.  Refundable Credit 을 받을수 있는 자격이면 박스에 아무 마크를 하지 않는다.
• 8. 7번의 40% 를 적고 Form 1040, line66 or Form 1040A, line 40 에도 적는다.
  

Part II 작성하기

• 9. 7번에서 8번을 뺀 액수를 적는다.
• 10-17. American Opportunity Credit 을 신청하기 때문에 생략한다.
• 18. "0" 로 적는다.
• 19. Credit Limit Worksheet 에서 결과로 나온 13번의 금액을 적는다.
  

Credit Limit Worksheet 계산하기

• 1. Form 8863, 18 번 액수를 적는다.
• 8. Form 8863, 9 번 액수를 적는다.
• 9. 1번과 8번을 합한다.
• 10. Tax (Form 1040, line46, or Form 1040A, line28) 를 적는다.
• 11. Credit (Form 1040, line47,48,53, or Form 1040A, line29,30) 를 적는다.
• 12. 10번에서 11번을 뺀다.
• 13. 9번이나 12번중에서 적은 액수를 적고 Form 8863, 19 번에 적는다.

일단 먼저 40% 를 Refundable credit 으로 세금을 내지 않더라도 돌려 받게 되지만  나머지 60% 에 대해서는 내야 할 tax 를 "0" 로 만들수 있는 액수만큼 주는 것이라 그 이상은 받을수 없다. 위에 샘플의 경우  $936 + $1,404 = $2,340 을 받을수 있지만 실제로는 $936 + $1,100 = $2,036 을 받게 된다

Form 1040, line 49&66 (Form 1040A, line 31&40) 에 기입하기

  Form 8863 다운로드

  Form 8863 Instructions 다운로드

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Tax 전문가가 아니지만 조금이라도 부모로서 도움이 되고 싶어 일반적인 내용을 올립니다.

자세한 것은 전문가와 상의하십시요.

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