Education Credits (Form 8863) or Tuition and Fees Deduction (Form8917) 어느 것이 더 세금혜택이 많은가?
일반적으로 대학생 자녀의 수입이 있더라도 자녀가 따로 Exemption 없이 1040EZ 로 혼자 세금보고를 하고 부모가 대학생 자녀를 Dependent 로 두는것이 부모가 대신 Education Credits, EITC, Exemption, State tax 혜택을 받게 되어 더 가족으로서 세금혜택이 많다고 할수 있다.
Qualified Education Expenses 를 Form 1040 line34 (1040A line 19) 에 적용하여 Tuition and Fees Deduction (Form8917) 을 하여 Adjusted Gross Incomes 을 낮추어 세금을 절감할수 있다.
또는 Qualified Education Expenses 를 Form 1040 line 49&66 (1040A line 31&40) 에 적용하여 Education Credits (Form 8863) 중에서 American Opportunity Credit 이나 Lifetime Learning Credit 을 받게 되어 세금 절감도 할수 있지만 돌려 받게 될수도 있다.
다른 Form과 달리 Form 8863 은 여러 각각의 케이스가 다양하고 같지 않아 일반적인 샘플을 그대로 따르지 말고 잘 살펴 보아야한다. 또한 어떤 방법으로 신청하는가에 따라 세금 혜택이 많이 달라질수 있기 때문에 잘 고려해서 어느 방법이 가장 효율적인가를 잘 알아보고 신청하는 것이 좋을 것이다.
물론 전문가가 다 알아서 해주겠지만 최소 4년 동안 받을수 있는 부모의 혜택이라면 FAFSA Filing 과 함께 Income Tax Return & Education Credit 계산 하는 법을 조금 배워두는것도 좋을것이다.
- 2012 부터 바뀐 새로운 Form 으로 신청해야한다.
- 본인, 배우자, 혹은 자녀들이 그해에 Eligible Educational Institution 에 등록된 학생이어야한다.
- 지난해(2012) 지불한 학비와 이번해(2013) 1-3월 학비를 미리 2012 년 12월에 지불한 금액을 신청하게된다.
- 수업을 듣기 위한 등록비, 교재비, 재료비를 제외한 기숙사비, 보험비, 교통비, 개인비용등 다른 비용은 신청할수 없다.
- Tax Free Educational Assistance - Pell Grant (Fed Grant), Cal Grant (CA State 경우), School Grant/Scholarship, 직장에서 받은 Support - 등은 Education Credit 으로 신청할수 없다.
- 미리 Form 1040 line 46, 47, 48, 53 (1040A line 28, 29, 30) 계산을 마친후 시작하는 것이 좋다.
Qualified Education Expenses 계산하기
- 1098-T No.1 (or 2) 에 있는 등록비와 학생 개인이 수업에 필요하여 구입한 교재비, 재료비등을 합한다.
- 1098-T No.5 에 있는 Tax Free Educational Assistance 나 직장에서 받은 Grant/Scholarship 비용을 지불한 교육비에서 모두 빼야한다.
- 기숙사비, 보험비, 교통비, 개인비용등 다른 비용은 포함할수 없다.
- 남은 비용이 "Adjusted Qualified Education Expenses" 가 된다.
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1098-T No.1 or 2 |
14,200 |
Q |
Tuition & other registration |
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Course Material fee |
120 |
Q |
Billed student's account |
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Statement Intent |
100 |
Q |
For Freshman |
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Orientation Fee |
490 |
Q |
For Freshman |
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Housing reservation Fee |
500 |
NQ |
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Book purchases in campus |
1,200 |
Q |
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Book purchases in off campus |
350 |
Q |
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New computer |
950 |
Q |
Needed for class |
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Course related supplies |
450 |
Q |
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Housing |
13,500 |
NQ |
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Transportation |
600 |
NQ |
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Health Insurance |
1,300 |
NQ |
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Clothes, Entertainment, Food |
1,500 |
NQ |
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Total Expenses |
35,260 |
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Total Qualified Expenses |
17,860 |
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Only "Q" expenses |
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1098-T No.5 |
-14,500 |
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Scholarships or Grants |
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Adjusted Qualified Education Expenses |
3,360 |
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Tax Free Educational Assistance
- Tax-free Scholarship or Fellowship from School
- Pell Grants, or other Federal Grants
- State Grants
- Veteran's Grants
- Tax-free Scholarship from Employer
- 제일 먼저 학비로 모두 지불되어야한다.
- Tax-free 비용 일부를 학생의 Taxable Income 으로 전환하여 신고하여 Education Credit 을 더 신청해보는 방법도 있다.
어느 방법이 가장 세금 혜택을 볼수 있을까?
- 대학생 본인이 Credit 을 받는 것이 좋을까?
- 부모가 자녀를 Dependent 로 넣고 Credit 을 받는 것이 좋을까?
- Education Credits 을 신청할까, Tuition and Fees Deduction 을 할까?
- Education Credits을 신청한다면 American Opportunity Credit 을 신청할까, Lifetime Learning Credit을 신청할까?
- American Opportunity Credit 을 신청한다면 Non Refundable 외에 Refundable Credit 을 신청할수 있을까?
- Tax-free 장학금을 자녀의 taxable income 으로 바꾸면 얼마나 세금 혜택이 더 있을까?
- 자녀의 taxable income 이 많아지면 다른 불이익이 없을까?
- College Student Income Tax Return - 1040EZ Sample 다시보기
- Education Credits 2 : Form 8863 - American Opportunity Credit - Non Refundable Credit Sample 다시보기
- Education Credits 3 : Form 8863 - American Opportunity Credit - Refundable Credit Sample 다시보기
- Education Credits 4 : Form 8863 - Lifetime Learning Credit Sample 다시보기
- Education Credits 5 : Form 8917 - Tuition and Fees Deduction Sample 다시보기
- FAFSA and IRS Data Retrieval Sample 다시보기
- Form 1040X Sample 1 다시보기
- Financial Aid Office Award Notice Sample 다시보기
- Form 1098-E and Student Loan Interest Deduction Worksheet (Sample) 다시보기
- FAFSA Financial Aid and College Summer Session 다시보기
Tax 전문가가 아니지만 조금이라도 부모로서 도움이 되고 싶어 일반적인 내용을 올립니다.
자세한 것은 전문가와 상의하십시요.
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